Доля векселей в кредитном портфеле Собинбанка.
Коммерческие банки размещают собственные векселя на различные сроки, учитывая их на различных балансовых счетах второго порядка в зависимости от срока размещения:
52301 «Собственные векселя сроком до востребования»
52302 «Собственные векселя сроком погашения до 30 дней»
52303 «Собственные векселя сроком погашения от 31 до 90 дней»
52304 «Собственные векселя сроком погашения от 91 до 180 дней»
52305 «Собственные векселя сроком погашения от 181 дня до 1 года»
52306 «Собственные векселя сроком погашения от 1 года до 3 лет».
Выпуская векселя, банк привлекает деньги, которые может разместить на соответствующие сроки. Следовательно, чем больше срок размещения векселя, тем выше должна быть процентная ставка (если процентный вексель) либо дисконт (если дисконтный). Доход банка в данном случае будет составлять маржа, т.е. разница между процентом, уплаченным по выпущенным векселям и процентам, полученным от размещенных средств.
Однако, как уже говорилось выше, для проведения определенных взаиморасчетов банки выпускают векселя без дисконта и без процента (т.е. размещая и погашая их по цене номинала).
Для примера рассмотрим структуру вексельного портфеля КБ «Собинбанк» по состоянию на 31.01.2001г. Основанием для проведения анализа примем аналитический регистр, форма которого разработана самостоятельно аналитическими службами банка (так как не предусмотрена какими – либо нормативными требованиями) и содержит все необходимые для рассмотрения структуры портфеля банка данные (см. Приложение ).
Остаток размещенных векселей КБ «Собинбанк» по состоянию на 31.01.2001г. составил 42 821 тыс. руб., причем векселя размещены на разные сроки:
Ø до востребования на сумму 1581 тыс. руб.;
Ø сроком погашения от 181 дня до 1 года – на сумму 40000 тыс. руб.
Как видно из таблицы, некоторые векселя учтены по балансовому счету второго порядка 52406 «Предстоящие выплаты по собственным долговым обязательствам и купонам » на сумму 1240 тыс. руб. Согласно требованиям бухгалтерского учета, на счете 52406 учитываются срочные векселя, срок погашения которых наступил, поэтому справедливо будет отнести их к векселям сроком погашения «до востребования». Но в целях наличия разнообразия при рассмотрении структуры, будем считать их отдельным видом (все – таки они были «срочными», но не ясно на какой срок были выпущены). Схематично, по отношению к общему остатку размещенных векселей, структура по состоянию на 31.01.2001г. будет выглядеть следующим образом (см. Диаграмму 1.):
Как видно, основную долю в портфеле занимают векселя с долгосрочным характером привлечения средств (до 1 года) – 93% от общего остатка, а векселя сроком до востребования и имеющие большую вероятность быть предъявленными к погашению – 7 %.
Согласно аналитической таблице, принятой за основу при проведении анализа, все векселя являются бездисконтными и безпроцентными и выпущены по цене 100% от номинала. Анализируя деятельность банка в рассматриваемом направлении за 2000 год, а также по данным, приведенным в рассматриваемой таблице, можно увидеть, что погашение векселей производится в большинстве случаев также по номиналу без применения дисконтов или процентных ставок.
В данном случае можно предположить варианты:
1. первые векселедержатели имеют свободные денежные средства, которые желают разместить в векселя КБ «Собинбанк» и при этом его совсем не интересует доход, который он может на этом заработать (что не похоже на реальность);